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연금 혜택 (Retirement Pension)

은퇴 연금은 사회보장 혜택과 개인적인 저축과 함께 은퇴 후 세 가지 중요한 재원 중 하나입니다. 미국 장로교 연금 플랜은 Defined Benefits Plan 으로 가입자의 실제 급여액과 연금 플랜에 참여한 연수에 따라 계산됩니다. 가입자가 은퇴한 후 일생동안 연금이 지급되며, 가입자가 사망한 후에는 자격이 되는 유가족에게 연금 지불이 보장된 플랜입니다. 

자격요건 (Eligibility)

Pastor’s Participation 에 들고 있는 위임받은 직책에 있는 목회자는 Book of Order (G-14.0534) 에 의해 근무 시간수에 상관없이 반드시 의료, 연금, 사망장애 혜택을 포함하는 전체 플랜에 가입해야 합니다. 이 때, 혜택 시작 날짜는 시무하기 시작한 날짜입니다. Menu Options 에 들고 있는 위임받은 직책에 있지 않은 목회자와 안수받지 않은 고용인은 고용기관이 연금 혜택을 제공하기로 결정하면 플랜에 가입할 수 있으며, 같은 직급에 있는 모든 직원은 같은 혜택을 받아야 합니다. 또, 다음 목회지를 찾고 있는 Pastor’s Participation 에 가입하고 있던 목회자는 제한된 일정 기간동안 개인적으로 불입금을 지불하면서 연금 혜택을 계속할 수 있습니다.

연금 수령권 (Vesting)

은퇴할 때 매월 연금을 받을 수 있는 연금 혜택의 소유권을 갖게 되는 것을 의미합니다. 보통, 자격이 되는 고용 기관에서 3 년 이상 근무하면 연금 수령권이 주어집니다. 따라서, 직원이 연금 수령권이 주어지는 3년이 되기 전에 2년간 연금 플랜에 참여하다가 퇴직할 경우, 그 동안 적립된 연금 크레딧은 퇴직과 동시에 없어집니다. 안수 받은 목회자는 신학교에 다닌 3년이 포함되기 때문에 근무 연수에 상관없이 바로 연금 수령권이 주어집니다. 이 외에 연금 플랜에 참여한 연수와 상관없이 연금 수령권이 주어지는 경우는 가입자가 65세가 되었을 때, 고용기관이 혜택플랜에서 탈퇴하기로 결정했을 때, 연금 플랜이 종료될 때 등 입니다.

연금 크레딧 (Pension Credits)

가입자의 연간 실제 급여액(annual effective salary)과 고용 직급에 따른 중간 급여 액수(median salary) 중 더 높은 액수의 1.25 %가 연금 크레딧으로 매년 쌓이게 됩니다. 2017 년의 고용 직급에 따른 중간 급여 액수는 안수 받은 목회자일 경우 $57,300, 전문직 (exempt) 과 비전문직 (non-exempt) 일반 직원은 $39,800입니다. 예를 들면, 안수 받은 목회자가 2017 년에 $30,000의 급여를 받았을 때 그 해 추가되는 연금 크레딧은 $30,000이 아닌 $57,300에 기준한 716.25 가 됩니다. ($57,300 x 1.25 %)

근무하는 동안 쌓인 연금 크레딧은 은퇴하는 시점부터 일생동안 매년 받을 연금 액수가 됩니다.  65세에 은퇴할 경우, 쌓인 연금 크레딧을 12로 나누면 은퇴 후 매달 받을 연금 액수가 됩니다.  은퇴하는 나이와 은퇴할 때 선택하는 옵션에 따라 연금이 달라집니다.  연금 계산을 위하여 아래 예를 참고하십시오:

연간 실제 급여​$40,000​​$60,000
연금에 계산에 사용되는 연봉​​$57,300$60,000​
일년에 쌓이는 연금 크레딧​​716.25750​
30년간 쌓인 연금 크레딧​​21,48822,500​
​65세 은퇴후 평생 받게 될 월연금* ​$1,790.63$1,875​

*연금을 인상시키는 경험 분배가 포함되지 않은 액수입니다.

경험 분배 (Experience Apportionment)

연금 플랜 자산이 투자 이익과 계리상 흑자로 인하여 필요한 준비금 이상이 될 때 그 초과분을 가입자들에게 분배하는 것입니다. 이 때, 은퇴한 가입자나 혼자된 배우자 혹은 자격이 되는 파트너가 받고 있는 연금과, 현재 근무 중인 가입자, 장애자 혹은 연금 수령권이 있는 휴직 중인 가입자들의 연금 크레딧이 영구적으로 인상됩니다. 그러나, 매년 경험 분배가 보장되는 것은 아닙니다.

경험분배를 결정할 때 연금국 이사회는 물가 인상분, 투자와 계리 상황, 준비금 수준, 모든 플랜 가입자들에게 근본적으로 공평한 지 등을 고려합니다.

은퇴할 때 연금이 얼마나 되는지 알아보려면

현재 근무중인 가입자는 연금국 웹사이트, www.pensions.org 에서 Benefits Connect 를 통하여 은퇴할 때 연금 액수를 계산해 볼 수 있습니다. 은퇴 날짜를 바꾸는 대로 받게 될 연금 액수가 새로 계산됩니다. 이 때 나오는 액수는 가입자가 현재 받고 있는 급여를 원하는 은퇴 날짜까지 계속 받는다는 가정하에 계산된 것입니다.

은퇴 연금 지불 (Payment of Benefits)

은퇴 연금이 얼마나 지불되는 지는 은퇴할 때 가입자의 나이와 어떤 종류의 연금을 선택하는지에 따라 달라집니다. 은퇴할 때 가입자는 Normal Option 이나 4가지 Joint and Survivor Options 중 하나를 선택해야 합니다. 은퇴하기 전에 적어도 일년 이상 결혼 혹은 자격이 되는 파트너 관계가 지속되었을 경우 배우자나 자격이 되는 파트너는 가입자 사망시 유가족 연금을 받을 수 있습니다.

65세에 은퇴할 때 일반 연금 (Normal Retirement Pension Benefit)

65세에 은퇴하면 가입자는 그 때까지 쌓인 연금을 일생동안 매달 받게 됩니다. 이 Option 을 선택하면 가입자가 사망했을 때, 배우자나 자격이 되는 파트너는 가입자가 받던 연금의 50 %를 일생동안 받게 됩니다.

Joint & Survivor Pension Benefit

가입자가 사망한 후 배우자나 자격이 되는 파트너가 가입자가 받던 연금의 50% 이상을 받게 하기 위하여 이 네가지 Option 중 하나를 선택할 수 있습니다. 네가지 Option 중 하나를 선택하면, 가입자가 받는 연금은 영구히 줄어들게 됩니다.

Option I 은 가입자가 사망하면, 배우자나 자격이 되는 파트너는 가입자가 받던 연금의 75 %를 받게 됩니다. Option II, III, IV 는 가입자 혹은 배우자나 자격이 되는 파트너 중 한사람이 사망하면, 남은 사람이 가입자가 받던 연금의 일부를 받게 되는데, Option II 는 75 %를, Option III 는 66 2/3%를, Option IV 는 가입자가 받던 연금의 100%을 그대로 받게 됩니다.

은퇴할 때 일단 선택하면 다시는 변경할 수 없기 때문에 선택할 때 은퇴후 재정상황, 두 사람의 건강상태, 그리고 기타 여러가지 사항들을 고려하여 신중하게 선택하는 것이 좋습니다.

65 세 이전에 은퇴할 때 연금 (Early Retirement Pension Benefit)

가장 빠르게는 55세가 되는 해에 은퇴하여 연금을 받기 시작할 수 있습니다. 그러나, 65세 이전에 은퇴하면 조기 은퇴가 되어 연금을 받는 기간이 길어지므로 연금 액수는 늘어난 기간만큼 줄어듭니다. 55세에 은퇴하면 그동안 쌓인 연금 크레딧의50 %를 연금으로 받게 되고, 56세 53%, 57세 56%, 58세는 59 %, 59세 62%, 60세 65 %, 61세 71%, 62세 77%, 63세일 때 84 %, 64세 92%, 65세에 은퇴하면 100 %의 연금을 받게 됩니다.

65세 이후에 은퇴할 때 연금 (Post-Normal Retirement Benefit)

반면, 65세 이후에 은퇴하면 매년 6.5 %의 연금이 추가로 가산됩니다. 66세에 은퇴하면 6.5%가 가산되고, 67세 13 %, 68세 19.5%, 69세에는 26 %, 70세에 은퇴하면 32.5 %를 추가로 받게 됩니다. 70세 이후에 은퇴하면 70세에 은퇴할 때와 같은 연금을 받습니다.

유가족 연금 (Survivor’s Pension)

연금 수령권이 있는 가입자가 은퇴하기 전에 사망했을 때, 배우자는 가입자가 사망일에 은퇴했더라면 받았을 연금의 75 %나 가입자 앞으로 쌓인 연금 크레딧의 50 % 중 더 큰 액수의 연금를 평생 받게 됩니다. 미혼인 가입자가 사망 했을 때 유가족 연금의 우선 순위는 부양 자녀, 부양 부모, 부양 형제, estate 순이며 사망일 당시 쌓인 연금의 50 %를 받게 됩니다. 조기 은퇴한 가입자가 사망했을 때에는 조기 은퇴로 인한 줄어든 연금이 아닌 은퇴하기 직전의 총 연금 크레딧의 50 %가 배우자나 자격이되는 파트너에게 지불됩니다.

은퇴후에 가입자가 사망했을 때에는 은퇴할 때 가입자가 선택한 Option 에 의해 유가족 연금이 지불됩니다.

Taxes

은퇴 연금은 세금을 내야 하는 수입입니다. 연금국은 1099-R 양식으로 가입자가 연금을 받은 것을 IRS 에 보고합니다. 안수받은 목회자는 주택 관련 비용에 사용된 연금은 Taxable Income 에서 제외할 수 있습니다. 자세한 내용은 Tax Guide for Ministers 책자를 참고하십시오.

Cashout

연금 플랜에 아주 짧은 기간동안 들어있다가 퇴직한 후 다른 교단으로 옮기거나 앞으로 미국 장로교회로 돌아올 가능성이 희박할 때 요청할 수 있습니다. 쌓인 연금 크레딧의 현재 가치가 $5,000 미만일 때만 그동안 넣은 연금을 한꺼번에 찾을 수 있습니다. 이 cashout 이 가능한 지는 퇴직 서류가 처리된 후에 연금부서에 알아볼 수 있습니다.

Lump-Sum Payment

은퇴 연금 신청시 매달 받을 연금 액수가 $50 이하일 때는 앞으로 받을 연금을 현재 가치로 계산하여 한꺼번에 받을 수 있습니다.

Social Security Leveling Option

이 Option 은 55세부터 62세 사이에 조기 은퇴하는 가입자가 사회보장 혜택과 연금을 합하여 은퇴할 때부터 계속 일정한 같은 액수의 수입을 갖기를 원할 때 선택할 수 있습니다. 가입자는 62세부터 받을 수 있는 사회보장 혜택의 일부를 그 전에 미리 받는 형식으로 62세 전에는 연금국에서 사회보장 혜택만큼 연금을 더 받고, 사회보장 혜택을 받기 시작하는 62세 이후에는 영구히 줄어든 연금을 받게 됩니다. 은퇴할 때부터 사회보장 혜택과 연금을 합한 총수입액은 같습니다.